Нововведения при оплате налога со вклада в 2024

В 2024 году в России впервые нужно будет заплатить налог с доходов, полученных по вкладам за 2023 год.

Что облагается налогом!

Средства на вкладах и других банковских счетах не облагаются налогом.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) будет взиматься с процентных доходов, полученных по ним.

Согласно закону, подоходный налог должны платить те вкладчики, у которых  доход по вкладам за год превысит определенный лимит. Речь идет о начисленных процентах.

Важный момент: НДФЛ облагается не весь процентный доход, а только разница между ним и необлагаемым доходом.

Что такое лимит и от чего он зависит?

Лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором получен доход. С процентного дохода, превышающего эту сумму, надо заплатить НДФЛ.

Учитываются ли при расчете налога другие банковские продукты

при расчета налога с процентного дохода по вкладам  учитываются не только банковские вклады, но и другие продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов согласно статье 214 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитывается налог с доходов по вкладам

То есть при расчете налогооблагаемой базы учитываются доходы по вкладам, накопительным счетам, банковским картам и так далее.

Налогом облагаются доходы от депозитов как в рублях, так и в иностранной валюте.
Расчет производится следующим образом: совокупный полученный по всем банковским инструментам процентный доход  суммируется за год. Далее, полученная сумма сравнивается с установленным лимитом, зависящим от ключевой ставки ЦБ. Если сумма процентных доходов меньше дохода, который не облагается налогом  или равна ей, то налог не взимается. Если же сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам превышает установленный законом уровень, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ. Ставка налога составляет 13% (или 15%, если годовой доход гражданина превышает 5 млн рублей).
 Какая сумма не облагается налогом в 2024

Не облагаемая налогом сумма дохода от вкладов составит: 1 млн рублей * 0,15 = 150 000 рублей.
Пояснения : Максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2023 году — 16%. Но ставка в размере 16% была установлена в середине декабря, а для расчета налога используется ставка на первое число каждого месяца. Поэтому максимальная ставка ЦБ для расчета НДФЛ в 2023 году — 15% (действовала на 1 ноября и 1 декабря 2023 г.).

Расчет необлагаемого дохода

1 млн рублей * на максимальный размер ключевой ставки ЦБ (из действовавших на первое число каждого месяца отчетного года). 
Доходы от депозитов в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения дохода.

Пример расчета налога.

Вы положили на депозиты 2000 000 млн рублей на весь 2023 год под 10% годовых (проценты – простые, это значит что % начисляется на сумму вклада без начисленных процентов то есть  без капитализации). Ваш процентный доход по итогам года составит 200 000 рублей.

Вам нужно будет уплатить налог за 2023 год с суммы в 50 000 рублей (200 000 рублей — 150 000 рублей) по ставке 13%.

13% - это налог на доходы физических лиц НДФЛ.

Таким образом, сумма налога составит 50 000 рублей / 100% * 13% = 6500 рублей.

По какой ставке будет осуществляться налогообложение

На начало 2023 года ключевая ставка  была 7,5%, в июле она была повышена до 8,5%, в августе — до 12%, в сентябре — до 13%, в октябре — до 15%, в декабре — до 16%.

По новым правилам вычет рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки на начало каждого месяца соответствующего календарного года. В 2023 году она была максимальной на первые числа в ноябре и декабре на уровне 15%.

Валютные вклады

С доходов по банковским вкладам и счетам в иностранной валюте налог необходимо платить вне зависимости от размера процентной ставки. Доходы по таким вкладам будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ, который действовал на дату выплаты процентов.

Кто должен уплачивать налоги с вклада
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят все граждане, получающие процентные доходы в России: как налоговые резиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд).

Для нерезидентов ставка НДФЛ с процентов от депозитов та же, что и для резидентов.

Для пенсионеров и людей с инвалидностью особых условий и льгот по уплате налога на вклады нет. Они платят налог на общих основаниях, наравне с остальными категориями налогоплательщиков.

Можно ли избежать налогобложения

Открывать несколько вкладов на одного человека в разных банках, чтобы избежать уплаты налога, бессмысленно. ФНС суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам.

Как платить налоги с вклада в 2024 году
Самостоятельно декларировать и рассчитывать доходы по вкладам не требуется.

Налоговый орган сам рассчитает сумму налога по итогам года на основе ежегодных сведений от банков (банки обязаны представлять сведения о доходах физлиц в ФНС не позднее 1 февраля) и в случае необходимости пришлет уведомление об уплате налога. Если доходы превысят необлагаемую налогом сумму, информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.

Ресурсы, принимающие оплату налога
- личный кабинет налогоплательщика;
- сервис «Заплати налоги»;
-личный кабинет банка или офис любого банка;
 

Новая политика штрафов

С 2023 года, изменились правила начисления штрафов, пеней и освобождения от ответственности за долги по налогам.

Введено понятие «совокупная обязанность налогоплательщика» — это общая сумма всех налогов, сборов, взносов, авансов, штрафов и т. д. Неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Сроки уплаты налога

Важно. Заплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2023 году, требуется до 1 декабря 2024 года.